CEO, партнер, адвокат, к.ю.н.
CEO, партнер, адвокат, к.ю.н.
Обдумывая перспективы создания бизнеса в той или иной стране, любой предприниматель должен понимать содержание и объем налоговой нагрузки, что ожидает его бизнес в рамках иностранной правовой системы. Это является условием для определения возможных способов оптимизации налогообложения и, что самое главное – расчета рентабельности своей предпринимательской деятельности.
Польша в этом контексте не является исключением.
На этапе планирования бизнеса в Польше следует ознакомиться с общими положениями о налогообложении хозяйственной деятельности в этой стране, а также выяснить особенности налогового режима для того вида бизнеса, которым Вы планируете заниматься. Если в первом случае получить необходимую информацию можно самостоятельно с существующих информационных ресурсов, то по деталям следует обратиться к соответствующим специалистам на территории Польши – бухгалтеров, юристов или аудиторов.
В общей сложности в Польше используется прогрессивная система налогообложения, которая является отражением европейской системы, но одновременно характеризуется умеренными, средними ставками по сравнению с другими странами ЕС.
По общему правилу компании и физические лица, не являющиеся резидентами Польши, подлежат налогообложению в том же порядке, что действует для резидентов Польши.
Юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Польши или получают там доход, получают налоговый идентификационный номер (NIP) и должны зарегистрироваться в соответствующем органе налоговой службы.
1. VAT
Среди основных налогов в Польше безусловно следует выделить VAT (value-added tax) – налог на добавленную стоимость.
Данный налог начисляется практически на все товары работы или услуги. Ставки разнятся.
В свою очередь, действует также и нулевая ставка VAT, что применяется при покупке и поставке товаров из стран ЕС в Польшу.
Чтобы получить статус плательщика VAT необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую службу. Подача такого заявления – бесплатно. Аналогична процедура и на получение права быть плательщиком VAT в рамках ЕС (VAT UE).
Ежемесячно, до 25-го числа, налогоплательщик должен подать декларацию VAT. Уплата налога за текущий месяц происходит до 25-го числа следующего месяца.
Польским законодательством не предусмотрена обязанность для компаний регистрироваться плательщиками VAT, если Ваши ежегодные продажи не превышают 150 000, 00 zl. (34000 евро). Однако иметь такой статус является скорее требованием современных реалий, поскольку в противном случае большинство контрагентов просто не будет вести с Вами дел.
Важным преимуществом Польши для ведения бизнеса является возможность возврата, уплаченного VAT «живыми деньгами». Так, по желанию плательщика налога, возврат VAT может происходить за счет уменьшения его налоговых обязательств или фактического пересчета ему средств.
2. CIT
Отдельное место в польской системе налогообложения предпринимательской деятельности занимает налог CIT (corporate income tax) – налог на прибыль юридического лица. Базой налогообложения традиционно является положительная разница между доходом компании и ее затратами за отчетный период. Ставкb налога – 19% b 9%
Ощутимым преимуществом при начислении СIТ является предусмотренная польским законом возможность зачислять в состав расходов компании практически любые расходы, связанные с деятельностью компании и имеют документальное подтверждение (в т.ч. расходы на топливо или на проживание во время деловых поездок, расходы на рекламу и др.). Важно, чтобы счет, подтверждающий тот или иной расход предприятия, было выставлено именно на Вашу компанию.
Налоговая декларация по налогу на прибыль юридического лица (CIT) подается один раз в конце каждого года. В то же время, плательщику предоставлена возможность ежемесячно самостоятельно определять размер налога и уплачивать его авансом.
Читайте подробнее: «Налог на прибыль для предприятий в Польше».
3. PIT
Не стоит забывать и о налоге с дохода физического лица PIT (personal income tax), который обязан платить каждый, кто получает в Польше доход (заработную плату, на основании трудовых договоров или гражданско-правовых договоров, доход в результате индивидуальной предпринимательской деятельности, и др.).
Не стоит забывать и о налоге с дохода физического лица PIT (personal income tax), который обязан уплачивать каждый, кто получает в Польше доход (заработную плату, на основании трудовых договоров или гражданско-правовых договоров, доход в результате индивидуальной предпринимательской деятельности, и др.).
Налоговые декларации физические лица должны составлять и подавать в налоговую службу не позднее 30 апреля каждого года.
Интересный факт, что польским законом предоставлена возможность для супругов совместно декларировать и платить РIТ. В итоге это позволяет платить меньше, особенно в случае, если работает только один из супругов.
К лицам, осуществляющим индивидуальную предпринимательскую деятельность, может применяться так называемый линейный налог, который составляет 19% от полученного дохода. В этом случае «прогрессивная система» не применяется.
Читайте об этом подробнее: «Индивидуальный предприниматель в Польше» и «Как открыть в Польше ФОП».
Указанные налоги являются основными, и с необходимостью их уплаты столкнется каждый, кто намерений заниматься Предпринимательское деятельностью на территории Польши. Важным в этом контексте также заручится помощью профессионального бухгалтера, чтоб быть уверенным в правильности заполнения и представления налоговых деклараций и отчетов.
Полную информацию о регистрации компании в Польше в 2026 году читайте по этой ссылке
У Вас остались вопросы?
Звоните мне: +38 (098) 275 57 33
Расскажу обо всем подробнее!
Автор Михаил Романюк
23 July, 2018
